Vollständiger Leitfaden zum portugiesischen Steuersystem der NHR

Einführung

Die portugiesische NHR-Steuerregelung (non-habitual resident) ist eine äußerst erfolgreiche Initiative mit lukrativen Steueranreizen für ausländische Einwohner. Bis heute haben sich mehr als 10 000 Bürgerinnen und Bürger aus der ganzen Welt erfolgreich angemeldet, um ihre Steuerlast zu verringern. Die NHR-Regelung wurde 2009 ins Leben gerufen und 2020 aktualisiert. Sie ist eine fantastische Initiative für alle, die ihre Steuerplanung optimieren und sich in Portugal niederlassen möchten. In diesem umfassenden Leitfaden zur portugiesischen NHR-Steuerregelung erfahren Sie mehr über die wichtigsten Richtlinien für die Anwendung und die wichtigsten Vorteile des Programms.

Die Steuer für nicht ansässige Personen in Portugal zielt darauf ab, Investoren und Fachleute von hohem kulturellem und wirtschaftlichem Wert anzuziehen, um die internationale Wettbewerbsfähigkeit des Landes zu steigern. Die Regelung wurde erstmals 2009 eingeführt und ermöglicht denjenigen, die sich dafür qualifizieren, erhebliche Steuereinsparungen. Unter bestimmten Bedingungen ermöglicht der NHR-Status einen Einkommenssteuersatz von 20 % und in einigen Fällen sogar eine Steuerbefreiung für Renten für Rentner aus dem privaten Sektor. Mit mehr als 10.000 in Portugal ansässigen Personen, die nicht unter die Regelbesteuerung fallen, ist die Regelung sehr erfolgreich.

In der Regel dauert es etwa zwei Wochen, bis ein Antrag auf Gewährung des NHR-Status angenommen oder abgelehnt wird.

Der NHR-Status wird für einen Zeitraum von 10 Jahren gewährt, und zwar rückwirkend ab dem Datum, an dem der Antragsteller seinen Wohnsitz genommen hat.

Warum sollte man in Portugal steuerlich nicht ansässig werden?

• Steuerlicher Wohnsitz in einem EU-Land mit Whitelist
• Besondere steuerliche Behandlung für 10 Jahre
• Keine Vermögenssteuer
• Kostenlose Überweisung von Geldern nach Portugal
• Steuerbefreiung für alle ausländischen Einkünfte
• 20% Pauschalsteuer auf bestimmte portugiesische Einkünfte
• Steuerbefreiung auf Geschenke für Familienmitglieder
• Kein Mindestaufenthalt erforderlich

Die wichtigsten Vorteile der Beantragung des portugiesischen NHR-Status:

• Sie profitieren von einer besonderen persönlichen Einkommenssteuerbehandlung für einen Zeitraum von 10 Jahren
• Steuerbefreiung für fast alle Einkünfte aus dem Ausland
• Pauschalsatz von 20 % für bestimmte portugiesische Einkünfte (aus bestimmten Berufen und selbständiger Tätigkeit) im Gegensatz zu den normalen portugiesischen Einkommenssteuersätzen von bis zu 48 %.
• Beitritt zu einer weißen Steuerliste in der EU
• Eine Steuerbefreiung für Schenkungen oder Erbschaften an unmittelbare Familienangehörige
• Keine Vermögenssteuer
• Kostenlose Überweisung von Geldern nach Portugal

• Steuerlicher Wohnsitz in einem EU-Land mit Whitelist
• Besondere steuerliche Behandlung für 10 Jahre
• Keine Vermögenssteuer
• Kostenlose Überweisung von Geldern nach Portugal
• Steuerbefreiung für alle ausländischen Einkünfte
• 20% Pauschalsteuer auf bestimmte portugiesische Einkünfte
• Steuerbefreiung auf Geschenke für Familienmitglieder
• Kein Mindestaufenthalt erforderlich

Die wichtigsten Vorteile der Beantragung des portugiesischen NHR-Status:

• Sie profitieren von einer besonderen persönlichen Einkommenssteuerbehandlung für einen Zeitraum von 10 Jahren
• Steuerbefreiung für fast alle Einkünfte aus dem Ausland
• Pauschalsatz von 20 % für bestimmte portugiesische Einkünfte (aus bestimmten Berufen und selbständiger Tätigkeit) im Gegensatz zu den normalen portugiesischen Einkommenssteuersätzen von bis zu 48 %.
• Beitritt zu einer weißen Steuerliste in der EU
• Eine Steuerbefreiung für Schenkungen oder Erbschaften an unmittelbare Familienangehörige
• Keine Vermögenssteuer
• Kostenlose Überweisung von Geldern nach Portugal

• Steuerlicher Wohnsitz in einem EU-Land mit Whitelist
• Besondere steuerliche Behandlung für 10 Jahre
• Keine Vermögenssteuer
• Kostenlose Überweisung von Geldern nach Portugal
• Steuerbefreiung für alle ausländischen Einkünfte
• 20% Pauschalsteuer auf bestimmte portugiesische Einkünfte
• Steuerbefreiung auf Geschenke für Familienmitglieder
• Kein Mindestaufenthalt erforderlich

Die wichtigsten Vorteile der Beantragung des portugiesischen NHR-Status:

• Sie profitieren von einer besonderen persönlichen Einkommenssteuerbehandlung für einen Zeitraum von 10 Jahren
• Steuerbefreiung für fast alle Einkünfte aus dem Ausland
• Pauschalsatz von 20 % für bestimmte portugiesische Einkünfte (aus bestimmten Berufen und selbständiger Tätigkeit) im Gegensatz zu den normalen portugiesischen Einkommenssteuersätzen von bis zu 48 %.
• Beitritt zu einer weißen Steuerliste in der EU
• Eine Steuerbefreiung für Schenkungen oder Erbschaften an unmittelbare Familienangehörige
• Keine Vermögenssteuer
• Kostenlose Überweisung von Geldern nach Portugal

Portugal NHR und Doppelbesteuerungsabkommen

Ein wesentliches Merkmal der Steuerregelung für nicht in Portugal ansässige Personen liegt in der Beziehung zu den Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Nach den DBA können die meisten Einkommenskategorien im Land der Einkommensquelle besteuert werden. Die meisten Länder verzichten jedoch auf die Besteuerung des von Gebietsfremden erzielten Einkommens, weil sie als für ausländische Investitionen offene Länder angesehen werden wollen.

Im Rahmen der NHR-Steuerregelung besteuert Portugal die meisten ausländischen Einkünfte von NHR-Personen nicht, da diese Einkünfte im Ausland besteuert werden können. Dies ermöglicht es den in den NHR ansässigen Personen, ausländische Einkünfte völlig steuerfrei zu beziehen.

Portugal hat derzeit Doppelbesteuerungsabkommen mit 79 Ländern unterzeichnet, und das OECD-Musterabkommen kann in Ermangelung eines DBA angewendet werden.

Anforderungen

Um sich für die NHR-Regelung zu qualifizieren, müssen die Antragsteller die folgenden Voraussetzungen erfüllen:

• Sie müssen das Recht haben, sich in Portugal aufzuhalten, entweder als EU-/EWR-/Schweizer Bürger oder im Rahmen von Programmen wie dem Golden Visa Programme.

E

• Sie dürfen in den letzten fünf Jahren vor der Begründung des Wohnsitzes in Portugal nicht in Portugal steuerlich ansässig gewesen sein.

Um den Aufenthaltsstatus in Portugal beizubehalten, muss die Person:

• Am 31. Dezember des betreffenden Jahres einen Wohnsitz in Portugal haben.  Diese Wohnung muss in einer Weise zur Verfügung stehen, die die Absicht vermuten lässt, sie als gewöhnliche Wohnung beizubehalten und zu bewohnen.

Um sich für die NHR-Regelung zu qualifizieren, müssen die Antragsteller die folgenden Voraussetzungen erfüllen:

• Sie müssen das Recht haben, sich in Portugal aufzuhalten, entweder als EU-/EWR-/Schweizer Bürger oder im Rahmen von Programmen wie dem Golden Visa Programme.

E

• Sie dürfen in den letzten fünf Jahren vor der Begründung des Wohnsitzes in Portugal nicht in Portugal steuerlich ansässig gewesen sein.

Um den Aufenthaltsstatus in Portugal beizubehalten, muss die Person:

• Am 31. Dezember des betreffenden Jahres einen Wohnsitz in Portugal haben.  Diese Wohnung muss in einer Weise zur Verfügung stehen, die die Absicht vermuten lässt, sie als gewöhnliche Wohnung beizubehalten und zu bewohnen.

Um sich für die NHR-Regelung zu qualifizieren, müssen die Antragsteller die folgenden Voraussetzungen erfüllen:

• Sie müssen das Recht haben, sich in Portugal aufzuhalten, entweder als EU-/EWR-/Schweizer Bürger oder im Rahmen von Programmen wie dem Golden Visa Programme.

E

• Sie dürfen in den letzten fünf Jahren vor der Begründung des Wohnsitzes in Portugal nicht in Portugal steuerlich ansässig gewesen sein.

Um den Aufenthaltsstatus in Portugal beizubehalten, muss die Person:

• Am 31. Dezember des betreffenden Jahres einen Wohnsitz in Portugal haben.  Diese Wohnung muss in einer Weise zur Verfügung stehen, die die Absicht vermuten lässt, sie als gewöhnliche Wohnung beizubehalten und zu bewohnen.

NHR und Goldvisa

Nicht-EU/EWR/Schweizer Bürger, die die NHR-Regelung in Portugal in Anspruch nehmen möchten, können die Vorteile des portugiesischen Golden Visa-Programms nutzen.

Investoren, die zunächst eine Aufenthaltsgenehmigung durch das Goldene Visum-Programm erhalten, können dann für die NHR-Regelung in Portugal in Frage kommen.

JPFC kann Ihnen helfen, den nächsten Schritt in Richtung Investition in Portugal zu machen. Als Experten für Investitions- und Aufenthaltsprogramme können wir Sie persönlich beraten und Ihnen helfen, die bestmögliche Entscheidung zu treffen.

Anforderungen an die steuerliche Ansässigkeit für die portugiesische Regelung für Nicht-Residenten

Um einen steuerlichen Wohnsitz in Portugal zu begründen, müssen Antragsteller, die die NHR-Regelung in Anspruch nehmen wollen, am 31. Dezember des betreffenden Jahres einen Wohnsitz in Portugal haben und die Absicht haben, ihren gewöhnlichen Aufenthalt beizubehalten.

Nicht-EU/EWR/Schweizer Bürger, die die NHR-Regelung in Portugal in Anspruch nehmen möchten, können die Vorteile des portugiesischen Golden Visa-Programms nutzen.

Investoren, die zunächst eine Aufenthaltsgenehmigung durch das Goldene Visum-Programm erhalten, können dann für die NHR-Regelung in Portugal in Frage kommen.

JPFC kann Ihnen helfen, den nächsten Schritt in Richtung Investition in Portugal zu machen. Als Experten für Investitions- und Aufenthaltsprogramme können wir Sie persönlich beraten und Ihnen helfen, die bestmögliche Entscheidung zu treffen.

Anforderungen an die steuerliche Ansässigkeit für die portugiesische Regelung für Nicht-Residenten

Um einen steuerlichen Wohnsitz in Portugal zu begründen, müssen Antragsteller, die die NHR-Regelung in Anspruch nehmen wollen, am 31. Dezember des betreffenden Jahres einen Wohnsitz in Portugal haben und die Absicht haben, ihren gewöhnlichen Aufenthalt beizubehalten.

Nicht-EU/EWR/Schweizer Bürger, die die NHR-Regelung in Portugal in Anspruch nehmen möchten, können die Vorteile des portugiesischen Golden Visa-Programms nutzen.

Investoren, die zunächst eine Aufenthaltsgenehmigung durch das Goldene Visum-Programm erhalten, können dann für die NHR-Regelung in Portugal in Frage kommen.

JPFC kann Ihnen helfen, den nächsten Schritt in Richtung Investition in Portugal zu machen. Als Experten für Investitions- und Aufenthaltsprogramme können wir Sie persönlich beraten und Ihnen helfen, die bestmögliche Entscheidung zu treffen.

Anforderungen an die steuerliche Ansässigkeit für die portugiesische Regelung für Nicht-Residenten

Um einen steuerlichen Wohnsitz in Portugal zu begründen, müssen Antragsteller, die die NHR-Regelung in Anspruch nehmen wollen, am 31. Dezember des betreffenden Jahres einen Wohnsitz in Portugal haben und die Absicht haben, ihren gewöhnlichen Aufenthalt beizubehalten.

Muss ich eine Immobilie kaufen oder kann ich sie mieten, um einen Wohnsitz in Portugal nachzuweisen?

Die NHR-Regelung verpflichtet die Begünstigten nicht zum Erwerb von Grundstücken in Portugal.

Um die Anforderungen der Regelung zu erfüllen, müssen die Antragsteller über einen Wohnsitz in Portugal verfügen. Dabei muss es sich um einen Ort handeln, der die Absicht erkennen lässt, den Raum als gewöhnlichen Wohnsitz beizubehalten und zu nutzen.

Für Steuerinländer kann es daher vorteilhaft sein, eine Immobilie in Portugal zu erwerben, aber auch ein Mietvertrag über 12 Monate ist ein ausreichender Nachweis für den Wohnsitz.

Welche Unterlagen sind für den Nachweis des Wohnsitzes erforderlich?

Wenn Sie eine Immobilie mieten wollen, müssen Sie einen Miet- oder Darlehensvertrag vorlegen. Wenn Sie eine Immobilie gekauft haben, können Sie stattdessen eine Kaufurkunde vorlegen.

Steuern im Rahmen der Regelung für Personen ohne festen Wohnsitz in Portugal

Wenn Sie eine Immobilie mieten wollen, müssen Sie einen Miet- oder Darlehensvertrag vorlegen. Wenn Sie eine Immobilie gekauft haben, können Sie stattdessen eine Kaufurkunde vorlegen.

Steuern im Rahmen der Regelung für Personen ohne festen Wohnsitz in Portugal

Wenn Sie eine Immobilie mieten wollen, müssen Sie einen Miet- oder Darlehensvertrag vorlegen. Wenn Sie eine Immobilie gekauft haben, können Sie stattdessen eine Kaufurkunde vorlegen.

Steuern im Rahmen der Regelung für Personen ohne festen Wohnsitz in Portugal

Arbeitseinkommen

Einkünfte aus ausländischen Quellen sind im Rahmen der NHR-Regelung entweder von der Steuer befreit oder werden mit einem Pauschalsatz von 20 % besteuert, wenn sie unter die Liste der förderfähigen Berufe fallen.

Einkommen aus selbständiger Tätigkeit

• Besteuerung zu den normalen progressiven Sätzen, es sei denn, es fällt unter die Kategorie der förderfähigen Berufe
• Dieses Einkommen unterliegt auch der Sozialversicherungspflicht, es sei denn, die betreffende Person zahlt bereits in ein anderes Sozialversicherungssystem ein
• Wahlweise Besteuerung mit einem Pauschalsatz von 20 % - der Steuerpflichtige kann sich jedoch für die üblichen progressiven Sätze entscheiden, wenn diese niedriger sind
• Steuerfrei, wenn Sie einen qualifizierten Beruf ausüben und aus einem Land kommen, mit dem ein DBA abgeschlossen wurde oder mit dem kein Abkommen gemäß dem OECD-Musterabkommen besteht (vorausgesetzt, das Land ist keine Steueroase)

Lizenzgebühren und Erträge aus Finanzanlagen

• Steuerfrei, wenn die Einkünfte aus einem Land mit einem DBA stammen 
• Steuerfrei, wenn die Einkünfte aus einem Land ohne DBA stammen, das aber nicht auf der schwarzen Liste der Steueroasen steht
• Andernfalls mit 28% bzw. 35% besteuert, wenn das Land auf der schwarzen Liste der Steueroasen steht

Immobilieneinkünfte und Kapitalgewinne

• Steuerfrei, wenn sie aus einem DBA-Land stammen
• Steuerfrei, wenn die Einkünfte aus einem DBA-Land stammen
• Steuerfrei, wenn die Einkünfte aus einem Land ohne DBA stammen, das nicht auf der schwarzen Liste der Steueroasen steht
• Andernfalls mit 28% bzw. 35% besteuert, wenn das Land auf der schwarzen Liste der Steueroasen steht

• Steuerfrei, wenn die Einkünfte aus einem Land mit einem DBA stammen 
• Steuerfrei, wenn die Einkünfte aus einem Land ohne DBA stammen, das aber nicht auf der schwarzen Liste der Steueroasen steht
• Andernfalls mit 28% bzw. 35% besteuert, wenn das Land auf der schwarzen Liste der Steueroasen steht

Immobilieneinkünfte und Kapitalgewinne

• Steuerfrei, wenn sie aus einem DBA-Land stammen
• Steuerfrei, wenn die Einkünfte aus einem DBA-Land stammen
• Steuerfrei, wenn die Einkünfte aus einem Land ohne DBA stammen, das nicht auf der schwarzen Liste der Steueroasen steht
• Andernfalls mit 28% bzw. 35% besteuert, wenn das Land auf der schwarzen Liste der Steueroasen steht

• Steuerfrei, wenn die Einkünfte aus einem Land mit einem DBA stammen 
• Steuerfrei, wenn die Einkünfte aus einem Land ohne DBA stammen, das aber nicht auf der schwarzen Liste der Steueroasen steht
• Andernfalls mit 28% bzw. 35% besteuert, wenn das Land auf der schwarzen Liste der Steueroasen steht

Immobilieneinkünfte und Kapitalgewinne

• Steuerfrei, wenn sie aus einem DBA-Land stammen
• Steuerfrei, wenn die Einkünfte aus einem DBA-Land stammen
• Steuerfrei, wenn die Einkünfte aus einem Land ohne DBA stammen, das nicht auf der schwarzen Liste der Steueroasen steht
• Andernfalls mit 28% bzw. 35% besteuert, wenn das Land auf der schwarzen Liste der Steueroasen steht

Immobilien Erträge aus Kapitalgewinnen

• Mieteinnahmen werden zu einem fakultativen Satz von 28 % oder ansonsten zu den normalen progressiven Sätzen besteuert
• Nettokapitalgewinne werden zu 50 % zu den normalen progressiven Sätzen besteuert