Guía completa del régimen fiscal portugués de NHR

Introducción

El régimen fiscal NHR (residente no habitual) de Portugal es una iniciativa de gran éxito que ofrece lucrativos incentivos fiscales a los residentes extranjeros. Hasta la fecha, más de 10.000 ciudadanos de todo el mundo se han acogido a él, lo que les ha ayudado a aliviar su carga fiscal. El régimen NHR se inició en 2009 y se actualizó en 2020, y es una iniciativa fantástica para cualquiera que busque optimizar su planificación fiscal y residir en Portugal. En esta guía completa sobre el régimen fiscal NHR de Portugal, aprenderá más sobre las principales directrices para la aplicación y los principales beneficios del programa.

El impuesto sobre residentes no habituales en Portugal tiene como objetivo atraer inversores y profesionales de alto valor cultural y económico para aumentar la competitividad internacional del país. El régimen se implantó por primera vez en 2009 y permite importantes ahorros fiscales a quienes cumplan los requisitos. En determinadas condiciones, el estatus de NHR permite un tipo impositivo del 20% en el impuesto sobre la renta y, en algunos casos, incluso una exención fiscal para las pensiones de los jubilados del sector privado. Con más de 10.000 residentes en régimen fiscal no habitual en Portugal, el régimen ha tenido mucho éxito.

Las solicitudes para acogerse al régimen RNH suelen tardar unas dos semanas en ser aceptadas o denegadas.

El estatuto de NHR se concede por un período de 10 años, con efecto retroactivo desde la fecha en que el solicitante se convirtió en residente.

¿Por qué convertirse en residente no habitual a efectos fiscales en Portugal?

• Residencia fiscal en un país de la UE incluido en la lista blanca
• Tratamiento fiscal especial durante 10 años
• Sin impuesto sobre el patrimonio
• Envío gratuito de fondos a Portugal
• Exención de todas las rentas extranjeras
• Tarifa plana del 20% sobre algunas rentas portuguesas
• Exención fiscal de los regalos a familiares
• Sin requisito de estancia mínima

Principales ventajas de solicitar el estatuto portugués de NHR:

• Beneficiarse de un tratamiento especial en el impuesto sobre la renta de las personas físicas durante un periodo de 10 años
• Exención fiscal de casi todos los ingresos procedentes del extranjero
• Tipo fijo del 20% para determinados ingresos de origen portugués (de profesiones específicas y trabajo por cuenta propia) frente a los tipos normales del impuesto sobre la renta portugués de hasta el 48%.
• Formar parte de una lista blanca fiscal en la UE
• Exención fiscal para donaciones o herencias a familiares directos
• Sin impuesto sobre el patrimonio
• Envío gratuito de fondos a Portugal

• Residencia fiscal en un país de la UE incluido en la lista blanca
• Tratamiento fiscal especial durante 10 años
• Sin impuesto sobre el patrimonio
• Envío gratuito de fondos a Portugal
• Exención de todas las rentas extranjeras
• Tarifa plana del 20% sobre algunas rentas portuguesas
• Exención fiscal de los regalos a familiares
• Sin requisito de estancia mínima

Principales ventajas de solicitar el estatuto portugués de NHR:

• Beneficiarse de un tratamiento especial en el impuesto sobre la renta de las personas físicas durante un periodo de 10 años
• Exención fiscal de casi todos los ingresos procedentes del extranjero
• Tipo fijo del 20% para determinados ingresos de origen portugués (de profesiones específicas y trabajo por cuenta propia) frente a los tipos normales del impuesto sobre la renta portugués de hasta el 48%.
• Formar parte de una lista blanca fiscal en la UE
• Exención fiscal para donaciones o herencias a familiares directos
• Sin impuesto sobre el patrimonio
• Envío gratuito de fondos a Portugal

• Residencia fiscal en un país de la UE incluido en la lista blanca
• Tratamiento fiscal especial durante 10 años
• Sin impuesto sobre el patrimonio
• Envío gratuito de fondos a Portugal
• Exención de todas las rentas extranjeras
• Tarifa plana del 20% sobre algunas rentas portuguesas
• Exención fiscal de los regalos a familiares
• Sin requisito de estancia mínima

Principales ventajas de solicitar el estatuto portugués de NHR:

• Beneficiarse de un tratamiento especial en el impuesto sobre la renta de las personas físicas durante un periodo de 10 años
• Exención fiscal de casi todos los ingresos procedentes del extranjero
• Tipo fijo del 20% para determinados ingresos de origen portugués (de profesiones específicas y trabajo por cuenta propia) frente a los tipos normales del impuesto sobre la renta portugués de hasta el 48%.
• Formar parte de una lista blanca fiscal en la UE
• Exención fiscal para donaciones o herencias a familiares directos
• Sin impuesto sobre el patrimonio
• Envío gratuito de fondos a Portugal

NHR de Portugal y Acuerdos de Doble Imposición

Una característica clave del régimen fiscal de los residentes no habituales en Portugal reside en su relación con los Convenios de Doble Imposición (CDI). Los CDI permiten que la mayoría de las categorías de ingresos sean gravadas en el país de origen de los ingresos. La mayoría de los países, sin embargo, optan por no gravar los ingresos obtenidos por no residentes porque quieren ser vistos como jurisdicciones abiertas a la inversión extranjera.

A su vez, bajo el régimen fiscal de NHR, Portugal no gravará la mayoría de las rentas de fuente extranjera obtenidas por individuos NHR porque las rentas pueden ser gravadas en el extranjero. Esto permite a los residentes de NHR recibir ingresos extranjeros completamente libres de impuestos.

Portugal ha firmado actualmente Acuerdos de Doble Imposición con 79 países y el modelo de tratado fiscal de la OCDE puede ser utilizado en ausencia de un DTA.

Requisitos

Para poder acogerse al régimen RNH, los solicitantes deben cumplir los siguientes requisitos:

• Tener derecho a residir en Portugal, ya sea por ser ciudadano de la UE/EEE/Suiza o a través de regímenes como el Programa Golden Visa.

Y

• No haber sido residente fiscal portugués en los cinco años anteriores al establecimiento de la residencia en Portugal

Para mantener la condición de residente en Portugal, la persona física debe:

• Tener un domicilio en Portugal a 31 de diciembre de ese año.  Esta vivienda debe estar disponible de forma que pueda presumirse la intención de mantenerla y ocuparla como vivienda habitual.

Para poder acogerse al régimen RNH, los solicitantes deben cumplir los siguientes requisitos:

• Tener derecho a residir en Portugal, ya sea por ser ciudadano de la UE/EEE/Suiza o a través de regímenes como el Programa Golden Visa.

Y

• No haber sido residente fiscal portugués en los cinco años anteriores al establecimiento de la residencia en Portugal

Para mantener la condición de residente en Portugal, la persona física debe:

• Tener un domicilio en Portugal a 31 de diciembre de ese año.  Esta vivienda debe estar disponible de forma que pueda presumirse la intención de mantenerla y ocuparla como vivienda habitual.

Para poder acogerse al régimen RNH, los solicitantes deben cumplir los siguientes requisitos:

• Tener derecho a residir en Portugal, ya sea por ser ciudadano de la UE/EEE/Suiza o a través de regímenes como el Programa Golden Visa.

Y

• No haber sido residente fiscal portugués en los cinco años anteriores al establecimiento de la residencia en Portugal

Para mantener la condición de residente en Portugal, la persona física debe:

• Tener un domicilio en Portugal a 31 de diciembre de ese año.  Esta vivienda debe estar disponible de forma que pueda presumirse la intención de mantenerla y ocuparla como vivienda habitual.

Visados NHR y Oro

Los ciudadanos de fuera de la UE/EEE/Suiza que deseen acogerse al régimen RNH en Portugal pueden aprovechar el programa Golden Visa de Portugal.

Los inversores que primero adquieren la residencia a través del programa Golden Visa pueden entonces ser elegibles para el régimen NHR en Portugal.

JPFC puede ayudarle a dar el siguiente paso para invertir en Portugal. Como expertos en programas de inversión y residencia, podemos ofrecerle un asesoramiento personalizado que le ayudará a tomar la mejor decisión posible.

Requisitos de residencia fiscal para el régimen portugués de residente no habitual

Para establecer la residencia fiscal en Portugal, los solicitantes del régimen de RNH deben tener un lugar de residencia en Portugal a 31 de diciembre de ese año con la intención de mantener la residencia habitual.

Los ciudadanos de fuera de la UE/EEE/Suiza que deseen acogerse al régimen RNH en Portugal pueden aprovechar el programa Golden Visa de Portugal.

Los inversores que primero adquieren la residencia a través del programa Golden Visa pueden entonces ser elegibles para el régimen NHR en Portugal.

JPFC puede ayudarle a dar el siguiente paso para invertir en Portugal. Como expertos en programas de inversión y residencia, podemos ofrecerle un asesoramiento personalizado que le ayudará a tomar la mejor decisión posible.

Requisitos de residencia fiscal para el régimen portugués de residente no habitual

Para establecer la residencia fiscal en Portugal, los solicitantes del régimen de RNH deben tener un lugar de residencia en Portugal a 31 de diciembre de ese año con la intención de mantener la residencia habitual.

Los ciudadanos de fuera de la UE/EEE/Suiza que deseen acogerse al régimen RNH en Portugal pueden aprovechar el programa Golden Visa de Portugal.

Los inversores que primero adquieren la residencia a través del programa Golden Visa pueden entonces ser elegibles para el régimen NHR en Portugal.

JPFC puede ayudarle a dar el siguiente paso para invertir en Portugal. Como expertos en programas de inversión y residencia, podemos ofrecerle un asesoramiento personalizado que le ayudará a tomar la mejor decisión posible.

Requisitos de residencia fiscal para el régimen portugués de residente no habitual

Para establecer la residencia fiscal en Portugal, los solicitantes del régimen de RNH deben tener un lugar de residencia en Portugal a 31 de diciembre de ese año con la intención de mantener la residencia habitual.

¿Tengo que comprar o puedo alquilar un inmueble para demostrar mi residencia en Portugal?

El régimen RNH no obliga a sus beneficiarios a adquirir bienes inmuebles en Portugal.

Para cumplir los requisitos del régimen, los solicitantes deben disponer de un domicilio en Portugal. Este debe ser un lugar que demuestre la intención de mantener y ocupar el espacio como lugar de residencia habitual.

Por lo tanto, puede ser beneficioso para los residentes fiscales NHR comprar una propiedad en Portugal, sin embargo, un contrato de alquiler durante 12 meses también es prueba suficiente de residencia.

¿Qué documentación se necesita para demostrar la residencia?

Si decide alquilar una propiedad, tendrá que aportar pruebas de un contrato de alquiler o préstamo. Si ha comprado una vivienda, puede presentar una escritura de compraventa.

Tributación en régimen de residente no habitual en Portugal

Si decide alquilar una propiedad, tendrá que aportar pruebas de un contrato de alquiler o préstamo. Si ha comprado una vivienda, puede presentar una escritura de compraventa.

Tributación en régimen de residente no habitual en Portugal

Si decide alquilar una propiedad, tendrá que aportar pruebas de un contrato de alquiler o préstamo. Si ha comprado una vivienda, puede presentar una escritura de compraventa.

Tributación en régimen de residente no habitual en Portugal

Renta del trabajo

Los ingresos de origen extranjero están exentos de impuestos en virtud del régimen NHR o gravados a un tipo fijo del 20% si entran dentro de la lista de ocupaciones elegibles.

Ingresos de autónomos

• Se gravan con los tipos progresivos normales, salvo que entren en la categoría de ocupaciones admisibles.
• Estos ingresos también están sujetos a las cotizaciones a la Seguridad Social, salvo si el interesado ya cotiza a otro régimen de Seguridad Social.
• Opcionalmente, se gravan a un tipo fijo del 20%, pero el contribuyente puede optar por pagar los tipos progresivos habituales si éstos son inferiores.
• Exento de impuestos si ejerce una profesión que reúne los requisitos y procede de un país con un convenio de doble imposición, o en ausencia de un convenio en virtud del Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE (siempre que el país no sea un paraíso fiscal).

Cánones e ingresos procedentes de activos financieros

• Exento de impuestos si los ingresos proceden de un país con un convenio para evitar la doble imposición 
• Exento de impuestos si los ingresos proceden de un país sin convenio de doble imposición pero que no figura en la lista negra de paraísos fiscales
• De lo contrario, se gravan al 28% o al 35% si el país está incluido en la lista negra de paraísos fiscales.

Rentas inmobiliarias y plusvalías

• Exentas de impuestos si proceden de un país con convenio de doble imposición
• Exento de impuestos si la renta procede de un país DTA
• Exento de impuestos si la renta procede de un país sin convenio de doble imposición, pero que no figura en la lista negra de paraísos fiscales
• De lo contrario, se gravan al 28% o al 35% si el país está incluido en la lista negra de paraísos fiscales.

• Exento de impuestos si los ingresos proceden de un país con un convenio para evitar la doble imposición 
• Exento de impuestos si los ingresos proceden de un país sin convenio de doble imposición pero que no figura en la lista negra de paraísos fiscales
• De lo contrario, se gravan al 28% o al 35% si el país está incluido en la lista negra de paraísos fiscales.

Rentas inmobiliarias y plusvalías

• Exentas de impuestos si proceden de un país con convenio de doble imposición
• Exento de impuestos si la renta procede de un país DTA
• Exento de impuestos si la renta procede de un país sin convenio de doble imposición, pero que no figura en la lista negra de paraísos fiscales
• De lo contrario, se gravan al 28% o al 35% si el país está incluido en la lista negra de paraísos fiscales.

• Exento de impuestos si los ingresos proceden de un país con un convenio para evitar la doble imposición 
• Exento de impuestos si los ingresos proceden de un país sin convenio de doble imposición pero que no figura en la lista negra de paraísos fiscales
• De lo contrario, se gravan al 28% o al 35% si el país está incluido en la lista negra de paraísos fiscales.

Rentas inmobiliarias y plusvalías

• Exentas de impuestos si proceden de un país con convenio de doble imposición
• Exento de impuestos si la renta procede de un país DTA
• Exento de impuestos si la renta procede de un país sin convenio de doble imposición, pero que no figura en la lista negra de paraísos fiscales
• De lo contrario, se gravan al 28% o al 35% si el país está incluido en la lista negra de paraísos fiscales.

Ingresos inmobiliarios procedentes de plusvalías

• Los ingresos por alquiler se gravan a un tipo opcional del 28% o, en su defecto, a los tipos progresivos normales
• Las plusvalías netas se gravan al 50% a los tipos progresivos normales