Guide complet du régime fiscal portugais de NHR

Introduction

Le régime fiscal portugais NHR (non-habitual resident) est une initiative extrêmement réussie qui offre des incitations fiscales lucratives aux résidents étrangers. À ce jour, plus de 10 000 citoyens du monde entier ont adhéré à ce régime, ce qui leur a permis d'alléger leur charge fiscale. Le régime NHR a été lancé en 2009 et mis à jour en 2020. Il s'agit d'une initiative fantastique pour quiconque souhaite optimiser sa planification fiscale et résider au Portugal. Dans ce guide complet sur le régime fiscal NHR du Portugal, vous en saurez plus sur les principales directives d'application et les principaux avantages du programme.

La taxe sur les résidents non habituels au Portugal vise à attirer des investisseurs et des professionnels de grande valeur culturelle et économique afin d'accroître la compétitivité internationale du pays. Le régime a été mis en œuvre pour la première fois en 2009 et permet des économies d'impôt substantielles pour ceux qui remplissent les conditions requises. Sous certaines conditions, le statut de NHR permet de bénéficier d'un taux d'imposition sur le revenu de 20 % et même, dans certains cas, d'une exonération fiscale pour les pensions des retraités du secteur privé. Avec plus de 10 000 résidents bénéficiant d'un régime fiscal non habituel au Portugal, ce régime a connu un grand succès.

Il faut généralement compter environ deux semaines pour qu'une demande d'adhésion au régime NHR soit acceptée ou refusée.

Le statut de NHR est accordé pour une période de 10 ans, avec effet rétroactif à partir de la date à laquelle le demandeur est devenu résident.

Pourquoi devenir un résident non habituel à des fins fiscales au Portugal ?

• Résidence fiscale dans un pays de l'UE figurant sur une liste blanche
• Traitement fiscal spécial pendant 10 ans
• Pas d'impôt sur la fortune
• Transfert gratuit de fonds vers le Portugal
• Exemption de tous les revenus étrangers
• Taux forfaitaire de 20 % sur certains revenus portugais
• Exonération d'impôt sur les cadeaux aux membres de la famille
• Pas d'obligation de séjour minimum

Principaux avantages de la demande du statut de RNH portugais :

• Bénéficier d'un traitement spécial de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pendant une période de 10 ans.
• Exonération d'impôt sur la quasi-totalité des revenus d'origine étrangère
• Taux forfaitaire de 20 % pour certains revenus de source portugaise (provenant de professions spécifiques et d'activités indépendantes), par opposition aux taux normaux de l'impôt sur le revenu portugais, qui peuvent atteindre 48 %.
• Faire partie d'un environnement fiscal en liste blanche dans l'UE
• Une exonération fiscale pour les dons ou les héritages aux membres de la famille proche
• Pas d'impôt sur la fortune
• Envoi gratuit de fonds au Portugal

• Résidence fiscale dans un pays de l'UE figurant sur une liste blanche
• Traitement fiscal spécial pendant 10 ans
• Pas d'impôt sur la fortune
• Transfert gratuit de fonds vers le Portugal
• Exemption de tous les revenus étrangers
• Taux forfaitaire de 20 % sur certains revenus portugais
• Exonération d'impôt sur les cadeaux aux membres de la famille
• Pas d'obligation de séjour minimum

Principaux avantages de la demande du statut de RNH portugais :

• Bénéficier d'un traitement spécial de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pendant une période de 10 ans.
• Exonération d'impôt sur la quasi-totalité des revenus d'origine étrangère
• Taux forfaitaire de 20 % pour certains revenus de source portugaise (provenant de professions spécifiques et d'activités indépendantes), par opposition aux taux normaux de l'impôt sur le revenu portugais, qui peuvent atteindre 48 %.
• Faire partie d'un environnement fiscal en liste blanche dans l'UE
• Une exonération fiscale pour les dons ou les héritages aux membres de la famille proche
• Pas d'impôt sur la fortune
• Envoi gratuit de fonds au Portugal

• Résidence fiscale dans un pays de l'UE figurant sur une liste blanche
• Traitement fiscal spécial pendant 10 ans
• Pas d'impôt sur la fortune
• Transfert gratuit de fonds vers le Portugal
• Exemption de tous les revenus étrangers
• Taux forfaitaire de 20 % sur certains revenus portugais
• Exonération d'impôt sur les cadeaux aux membres de la famille
• Pas d'obligation de séjour minimum

Principaux avantages de la demande du statut de RNH portugais :

• Bénéficier d'un traitement spécial de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pendant une période de 10 ans.
• Exonération d'impôt sur la quasi-totalité des revenus d'origine étrangère
• Taux forfaitaire de 20 % pour certains revenus de source portugaise (provenant de professions spécifiques et d'activités indépendantes), par opposition aux taux normaux de l'impôt sur le revenu portugais, qui peuvent atteindre 48 %.
• Faire partie d'un environnement fiscal en liste blanche dans l'UE
• Une exonération fiscale pour les dons ou les héritages aux membres de la famille proche
• Pas d'impôt sur la fortune
• Envoi gratuit de fonds au Portugal

Le NHR du Portugal et les conventions de double imposition

Une caractéristique essentielle du régime fiscal des résidents non habituels au Portugal réside dans sa relation avec les conventions de double imposition (CDI). Les CDI permettent à la plupart des catégories de revenus d'être imposées dans le pays d'origine du revenu. Toutefois, la plupart des pays choisissent de ne pas imposer les revenus gagnés par les non-résidents parce qu'ils veulent être considérés comme des juridictions ouvertes aux investissements étrangers.

À son tour, dans le cadre du régime fiscal des NHR, le Portugal n'imposera pas la plupart des revenus de source étrangère gagnés par des personnes NHR, car ces revenus peuvent être imposés à l'étranger. Cela permet aux résidents de NHR de percevoir des revenus étrangers en totale franchise d'impôt.

Le Portugal a actuellement signé des conventions de double imposition avec 79 pays et le modèle de convention fiscale de l'OCDE peut être utilisé en l'absence de convention.

Exigences

Pour bénéficier du programme NHR, les candidats doivent remplir les conditions suivantes :

• Avoir le droit de résider au Portugal, soit en étant un citoyen de l'UE/EEE/Suisse, soit par le biais de programmes tels que le programme Golden Visa.

ET

• Ne pas avoir été résident fiscal portugais au cours des cinq années précédant l'établissement de la résidence au Portugal.

Pour conserver le statut de résident au Portugal, l'individu doit :

• Avoir un lieu de résidence au Portugal au 31 décembre de cette année.  Cette résidence doit être disponible d'une manière qui puisse laisser supposer l'intention de la maintenir et de l'occuper comme résidence habituelle.

Pour bénéficier du programme NHR, les candidats doivent remplir les conditions suivantes :

• Avoir le droit de résider au Portugal, soit en étant un citoyen de l'UE/EEE/Suisse, soit par le biais de programmes tels que le programme Golden Visa.

Et

• Ne pas avoir été résident fiscal portugais au cours des cinq années précédant l'établissement de la résidence au Portugal.

Pour conserver le statut de résident au Portugal, l'individu doit :

• Avoir un lieu de résidence au Portugal au 31 décembre de cette année.  Cette résidence doit être disponible d'une manière qui puisse laisser supposer l'intention de la maintenir et de l'occuper comme résidence habituelle.

Pour bénéficier du programme NHR, les candidats doivent remplir les conditions suivantes :

• Avoir le droit de résider au Portugal, soit en étant un citoyen de l'UE/EEE/Suisse, soit par le biais de programmes tels que le programme Golden Visa.

E

• Ne pas avoir été résident fiscal portugais au cours des cinq années précédant l'établissement de la résidence au Portugal.

Pour conserver le statut de résident au Portugal, l'individu doit :

• Avoir un lieu de résidence au Portugal au 31 décembre de cette année.  Cette résidence doit être disponible d'une manière qui puisse laisser supposer l'intention de la maintenir et de l'occuper comme résidence habituelle.

Visas NHR et Gold

Les citoyens non européens, de l'EEE et de la Suisse qui souhaitent appliquer le régime NHR au Portugal peuvent vouloir profiter du programme Golden Visa du Portugal.

Les investisseurs qui acquièrent d'abord la résidence par le biais du programme Golden Visa peuvent ensuite devenir éligibles pour le régime NHR au Portugal.

JPFC peut vous aider à franchir l'étape suivante pour investir au Portugal. En tant qu'experts des programmes d'investissement et de résidence, nous pouvons vous fournir des conseils personnalisés qui vous aideront à prendre la meilleure décision possible.

Conditions de résidence fiscale pour le régime de résident non habituel portugais

Pour établir la résidence fiscale au Portugal, les demandeurs du régime NHR doivent avoir un lieu de résidence au Portugal au 31 décembre de l'année en cours avec l'intention de maintenir une résidence habituelle.

Les citoyens non européens, de l'EEE et de la Suisse qui souhaitent appliquer le régime NHR au Portugal peuvent vouloir profiter du programme Golden Visa du Portugal.

Les investisseurs qui acquièrent d'abord la résidence par le biais du programme Golden Visa peuvent ensuite devenir éligibles pour le régime NHR au Portugal.

JPFC peut vous aider à franchir l'étape suivante pour investir au Portugal. En tant qu'experts des programmes d'investissement et de résidence, nous pouvons vous fournir des conseils personnalisés qui vous aideront à prendre la meilleure décision possible.

Conditions de résidence fiscale pour le régime de résident non habituel portugais

Pour établir la résidence fiscale au Portugal, les demandeurs du régime NHR doivent avoir un lieu de résidence au Portugal au 31 décembre de l'année en cours avec l'intention de maintenir une résidence habituelle.

Les citoyens non européens, de l'EEE et de la Suisse qui souhaitent appliquer le régime NHR au Portugal peuvent vouloir profiter du programme Golden Visa du Portugal.

Les investisseurs qui acquièrent d'abord la résidence par le biais du programme Golden Visa peuvent ensuite devenir éligibles pour le régime NHR au Portugal.

JPFC peut vous aider à franchir l'étape suivante pour investir au Portugal. En tant qu'experts des programmes d'investissement et de résidence, nous pouvons vous fournir des conseils personnalisés qui vous aideront à prendre la meilleure décision possible.

Conditions de résidence fiscale pour le régime de résident non habituel portugais

Pour établir la résidence fiscale au Portugal, les demandeurs du régime NHR doivent avoir un lieu de résidence au Portugal au 31 décembre de l'année en cours avec l'intention de maintenir une résidence habituelle.

Dois-je acheter ou puis-je louer un bien immobilier pour prouver ma résidence au Portugal ?

Le régime NHR n'oblige pas ses bénéficiaires à acquérir des biens immobiliers au Portugal.

Pour satisfaire aux exigences du régime, les demandeurs doivent disposer d'un domicile au Portugal. Il doit s'agir d'un lieu qui démontre l'intention de maintenir et d'occuper l'espace en tant que lieu de résidence habituel.

Il peut donc être avantageux pour les résidents fiscaux NHR d'acheter un bien immobilier au Portugal, mais un contrat de location de 12 mois constitue également une preuve suffisante de résidence.

Quels documents sont nécessaires pour prouver la résidence ?

Si vous décidez de louer un bien, vous devrez fournir la preuve d'un contrat de location ou de prêt. Si vous avez acheté une propriété, vous pouvez fournir un acte d'achat à la place.

Impôt sous le régime de résident non habituel au Portugal

Si vous décidez de louer un bien, vous devrez fournir la preuve d'un contrat de location ou de prêt. Si vous avez acheté une propriété, vous pouvez fournir un acte d'achat à la place.

Impôt sous le régime de résident non habituel au Portugal

Si vous décidez de louer un bien, vous devrez fournir la preuve d'un contrat de location ou de prêt. Si vous avez acheté une propriété, vous pouvez fournir un acte d'achat à la place.

Impôt sous le régime de résident non habituel au Portugal

Revenu du travail

Les revenus de source étrangère sont soit exonérés d'impôt dans le cadre du régime NHR, soit imposés à un taux forfaitaire de 20 % s'ils entrent dans la liste des professions éligibles.

Revenu du travail indépendant

• Imposé aux taux progressifs normaux, sauf s'il relève de la catégorie des professions éligibles.
• Ce revenu est également soumis aux cotisations de sécurité sociale, sauf si la personne concernée cotise déjà à un autre système de sécurité sociale.
• Sur option, imposés à un taux forfaitaire de 20 % - mais le contribuable peut choisir de payer les taux progressifs habituels si ceux-ci sont inférieurs
• Exempt d'impôt si vous exercez une profession qualifiée et si vous venez d'un pays ayant conclu une CDI, ou en l'absence de convention au titre du modèle de convention fiscale de l'OCDE (à condition que le pays ne soit pas un paradis fiscal).

Redevances et revenus d'actifs financiers

• Exempt d'impôt si les revenus proviennent d'un pays avec une CDI 
• Exonéré d'impôt si les revenus proviennent d'un pays sans CDI mais qui ne figure pas sur la liste noire des paradis fiscaux
• Sinon, imposition à 28 % ou 35 % si le pays est un paradis fiscal figurant sur la liste noire.

Revenus et gains en capital de biens immobiliers

• Exonérés d'impôt s'ils proviennent d'un pays ayant conclu une CDI
• Exonérés d'impôt si les revenus proviennent d'un pays de la CDI
• Exonérés d'impôt si les revenus proviennent d'un pays sans CDI mais qui ne figure pas sur la liste noire des paradis fiscaux
• Sinon, imposition à 28 % ou 35 % si le pays est un paradis fiscal figurant sur la liste noire.

• Exempt d'impôt si les revenus proviennent d'un pays avec une CDI 
• Exonéré d'impôt si les revenus proviennent d'un pays sans CDI mais qui ne figure pas sur la liste noire des paradis fiscaux
• Sinon, imposition à 28 % ou 35 % si le pays est un paradis fiscal figurant sur la liste noire.

Revenus et gains en capital de biens immobiliers

• Exonérés d'impôt s'ils proviennent d'un pays ayant conclu une CDI
• Exonérés d'impôt si les revenus proviennent d'un pays de la CDI
• Exonérés d'impôt si les revenus proviennent d'un pays sans CDI mais qui ne figure pas sur la liste noire des paradis fiscaux
• Sinon, imposition à 28 % ou 35 % si le pays est un paradis fiscal figurant sur la liste noire.

• Exempt d'impôt si les revenus proviennent d'un pays avec une CDI 
• Exonéré d'impôt si les revenus proviennent d'un pays sans CDI mais qui ne figure pas sur la liste noire des paradis fiscaux
• Sinon, imposition à 28 % ou 35 % si le pays est un paradis fiscal figurant sur la liste noire.

Revenus et gains en capital de biens immobiliers

• Exonérés d'impôt s'ils proviennent d'un pays ayant conclu une CDI
• Exonérés d'impôt si les revenus proviennent d'un pays de la CDI
• Exonérés d'impôt si les revenus proviennent d'un pays sans CDI mais qui ne figure pas sur la liste noire des paradis fiscaux
• Sinon, imposition à 28 % ou 35 % si le pays est un paradis fiscal figurant sur la liste noire.

Revenu des plus-values immobilières

• Les revenus locatifs sont imposés à un taux optionnel de 28 % ou sinon aux taux progressifs normaux
• Les plus-values nettes sont imposées à 50 % aux taux progressifs normaux