Guia Completo ao Regime Fiscal do RNH de Portugal

Introdução

O regime fiscal do RNH de Portugal (residente não habitual) é uma iniciativa extremamente bem-sucedida que oferece incentivos fiscais lucrativos para residentes estrangeiros. Até o momento, mais de 10.000 cidadãos de todo o mundo se inscreveram com sucesso, ajudando-os a aliviar sua carga tributária. O regime de RNH foi iniciado em 2009 e atualizado em 2020 e é uma iniciativa fantástica para quem procura otimizar o seu planeamento fiscal e residir em Portugal. Neste guia completo sobre o regime fiscal do RNH de Portugal, você aprenderá mais sobre as principais diretrizes para a aplicação e os principais benefícios do programa.

O imposto sobre o residente não habitual em Portugal visa atrair investidores e profissionais de elevado valor cultural e económico, de forma a aumentar a competitividade internacional do país. O regime foi implementado pela primeira vez em 2009 e permite economias fiscais substanciais para aqueles que se qualificam. Sob certas condições, o estatuto de RNH permite uma taxa de imposto sobre o rendimento de 20% e, em alguns casos, até uma isenção fiscal para as pensões dos pensionistas do setor privado. Com mais de 10.000 residentes em regime fiscal não habitual em Portugal, o regime tem sido altamente bem sucedido.

Geralmente, leva cerca de duas semanas para que um pedido para o regime de NHR seja aceito ou recusado.

O estatuto de RNH é concedido por um período de 10 anos, com efeitos retroativos a partir da data em que o requerente se tornou residente.

Por que se tornar um residente fiscal não habitual em Portugal?

• Residência fiscal no país da UE incluído na lista branca
• Tratamento fiscal especial por 10 anos
• Sem imposto sobre a riqueza
• Remessa gratuita de fundos para Portugal
• Isenção de todos os rendimentos estrangeiros
• 20% taxa fixa sobre alguns rendimentos portugueses
• Isenção fiscal sobre presentes para membros da família
• Sem exigência de estadia mínima

Principais vantagens de se candidatar ao estatuto de RNH de Portugal:

• Beneficiar de um tratamento especial de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares durante um período de 10 anos
• Gozar de isenção fiscal sobre quase todos os rendimentos de origem estrangeira
• Taxa fixa de 20% para determinados rendimentos de origem portuguesa (de profissões específicas e de trabalho por conta própria), em oposição às taxas normais de imposto sobre o rendimento português de até 48%
• Torne-se parte de um ambiente fiscal na lista branca na UE
• Uma isenção fiscal para doações ou heranças a membros da família direta
• Sem imposto sobre a riqueza
• Remessa gratuita de fundos para Portugal

• Residência fiscal no país da UE incluído na lista branca
• Tratamento fiscal especial por 10 anos
• Sem imposto sobre a riqueza
• Remessa gratuita de fundos para Portugal
• Isenção de todos os rendimentos estrangeiros
• 20% taxa fixa sobre alguns rendimentos portugueses
• Isenção fiscal sobre presentes para membros da família
• Sem exigência de estadia mínima

Principais vantagens de se candidatar ao estatuto de RNH de Portugal:

• Beneficiar de um tratamento especial de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares durante um período de 10 anos
• Gozar de isenção fiscal sobre quase todos os rendimentos de origem estrangeira
• Taxa fixa de 20% para determinados rendimentos de origem portuguesa (de profissões específicas e de trabalho por conta própria), em oposição às taxas normais de imposto sobre o rendimento português de até 48%
• Torne-se parte de um ambiente fiscal na lista branca na UE
• Uma isenção fiscal para doações ou heranças a membros da família direta
• Sem imposto sobre a riqueza
• Remessa gratuita de fundos para Portugal

• Residência fiscal no país da UE incluído na lista branca
• Tratamento fiscal especial por 10 anos
• Sem imposto sobre a riqueza
• Remessa gratuita de fundos para Portugal
• Isenção de todos os rendimentos estrangeiros
• 20% taxa fixa sobre alguns rendimentos portugueses
• Isenção fiscal sobre presentes para membros da família
• Sem exigência de estadia mínima

Principais vantagens de se candidatar ao estatuto de RNH de Portugal:

• Beneficiar de um tratamento especial de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares durante um período de 10 anos
• Gozar de isenção fiscal sobre quase todos os rendimentos de origem estrangeira
• Taxa fixa de 20% para determinados rendimentos de origem portuguesa (de profissões específicas e de trabalho por conta própria), em oposição às taxas normais de imposto sobre o rendimento português de até 48%
• Torne-se parte de um ambiente fiscal na lista branca na UE
• Uma isenção fiscal para doações ou heranças a membros da família direta
• Sem imposto sobre a riqueza
• Remessa gratuita de fundos para Portugal

Portugal NHR e Acordos de Dupla Tributação

Uma característica fundamental do regime fiscal dos residentes não habituais em Portugal reside na sua relação com os Acordos de Dupla Tributação (DTAs). Os DTAs permitem que a maioria das categorias de renda seja tributada no país da fonte de renda. A maioria dos países, no entanto, opta por não tributar a renda obtida por não residentes, pois eles querem ser vistos como jurisdições abertas ao investimento estrangeiro.

Por sua vez, ao abrigo do regime fiscal do RNH, Portugal não tributará a maioria dos rendimentos de origem estrangeira auferidos por indivíduos do RNH porque os rendimentos podem ser tributados no estrangeiro. Isso permite que os residentes do NHR recebam renda estrangeira completamente livre de impostos.

Portugal assinou atualmente Acordos de Dupla Tributação com 79 países e o modelo de convenção fiscal da OCDE pode ser utilizado na ausência de um DTA.

Requisitos

Para se qualificar para o regime NHR, os candidatos devem cumprir os seguintes requisitos:

• Ter o direito de residir em Portugal, seja por ser cidadão da UE/EEE/Suíça, seja através de regimes como o Programa Golden Visa.
• Não ter sido residente fiscal português nos cinco anos anteriores à fixação de residência em Portugal

Para manter o estatuto de residência em Portugal, o indivíduo deve:

• Ter um local de residência em Portugal no dia 31 de Dezembro desse ano.  Esta casa deve estar disponível de uma forma que possa levar à suposição de uma intenção de mantê-la e ocupá-la como um lar habitual. 

Para se qualificar para o regime NHR, os candidatos devem cumprir os seguintes requisitos:

• Ter o direito de residir em Portugal, seja por ser cidadão da UE/EEE/Suíça, seja através de regimes como o Programa Golden Visa.

E

• Não ter sido residente fiscal português nos cinco anos anteriores à fixação de residência em Portugal

Para manter o estatuto de residência em Portugal, o indivíduo deve:

• Ter um local de residência em Portugal no dia 31 de Dezembro desse ano.  Esta casa deve estar disponível de uma forma que possa levar à suposição de uma intenção de mantê-la e ocupá-la como um lar habitual. 

Para se qualificar para o regime NHR, os candidatos devem cumprir os seguintes requisitos:

• Ter o direito de residir em Portugal, seja por ser cidadão da UE/EEE/Suíça, seja através de regimes como o Programa Golden Visa.

E

• Não ter sido residente fiscal português nos cinco anos anteriores à fixação de residência em Portugal

Para manter o estatuto de residência em Portugal, o indivíduo deve:

• Ter um local de residência em Portugal no dia 31 de Dezembro desse ano.  Esta casa deve estar disponível de uma forma que possa levar à suposição de uma intenção de mantê-la e ocupá-la como um lar habitual. 

NHR e os Vistos Gold

Cidadãos não pertencentes à UE/EEE/Suíça que desejem candidatar-se ao regime de RNH em Portugal podem querer tirar partido do programa Golden Visa de Portugal.

Os investidores que primeiro adquirem residência através do programa Golden Visa podem então tornar-se elegíveis para o regime NHR em Portugal.

O JPFC pode ajudá-lo a dar o próximo passo no sentido de investir em Portugal. Como especialistas em programas de investimento e residência, podemos fornecer-lhe aconselhamento personalizado que o ajudará a tomar a melhor decisão possível.

Requisitos de residência fiscal para o regime de residente não habitual português

Para estabelecer a residência fiscal em Portugal, os requerentes do regime de RNH devem ter um local de residência em Portugal no dia 31 de dezembro desse ano com a intenção de manter a residência habitual.

Cidadãos não pertencentes à UE/EEE/Suíça que desejem candidatar-se ao regime de RNH em Portugal podem querer tirar partido do programa Golden Visa de Portugal.

Os investidores que primeiro adquirem residência através do programa Golden Visa podem então tornar-se elegíveis para o regime NHR em Portugal.

O JPFC pode ajudá-lo a dar o próximo passo no sentido de investir em Portugal. Como especialistas em programas de investimento e residência, podemos fornecer-lhe aconselhamento personalizado que o ajudará a tomar a melhor decisão possível.

Requisitos de residência fiscal para o regime de residente não habitual português

Para estabelecer a residência fiscal em Portugal, os requerentes do regime de RNH devem ter um local de residência em Portugal no dia 31 de dezembro desse ano com a intenção de manter a residência habitual.

Cidadãos não pertencentes à UE/EEE/Suíça que desejem candidatar-se ao regime de RNH em Portugal podem querer tirar partido do programa Golden Visa de Portugal.

Os investidores que primeiro adquirem residência através do programa Golden Visa podem então tornar-se elegíveis para o regime NHR em Portugal.

O JPFC pode ajudá-lo a dar o próximo passo no sentido de investir em Portugal. Como especialistas em programas de investimento e residência, podemos fornecer-lhe aconselhamento personalizado que o ajudará a tomar a melhor decisão possível.

Requisitos de residência fiscal para o regime de residente não habitual português

Para estabelecer a residência fiscal em Portugal, os requerentes do regime de RNH devem ter um local de residência em Portugal no dia 31 de dezembro desse ano com a intenção de manter a residência habitual.

Tenho de comprar ou posso arrendar Imóvel para comprovar residência em Portugal?

O regime do RNH não obriga os seus beneficiários a adquirir imóveis em Portugal.

Para cumprir os requisitos do regime, os requerentes devem ter um domicílio em Portugal à sua disposição. Este deve ser um lugar que demonstre a intenção de manter e ocupar o espaço como um local habitual de residência.

Pode, portanto, ser benéfico para os residentes fiscais do NHR comprar imóveis em Portugal, no entanto, um contrato de aluguel por 12 meses também é prova suficiente de residência.

Que documentação é necessária para comprovar a residência?

Se você decidir alugar uma propriedade, você precisará fornecer prova de um contrato de locação ou empréstimo. Se você comprou uma propriedade, você pode fornecer uma escritura de compra em vez disso.

Imposto ao abrigo do regime do residente não habitual em Portugal

Se você decidir alugar uma propriedade, você precisará fornecer prova de um contrato de locação ou empréstimo. Se você comprou uma propriedade, você pode fornecer uma escritura de compra em vez disso.

Imposto ao abrigo do regime do residente não habitual em Portugal

Se você decidir alugar uma propriedade, você precisará fornecer prova de um contrato de locação ou empréstimo. Se você comprou uma propriedade, você pode fornecer uma escritura de compra em vez disso.

Imposto ao abrigo do regime do residente não habitual em Portugal

Rendimento do trabalho

Os rendimentos de origem estrangeira estão isentos de impostos ao abrigo do regime do RNH ou tributados a uma taxa fixa de 20% se se enquadrarem na lista de profissões elegíveis.

Rendimento do trabalho por conta própria

• Tributado a taxas progressivas normais, a menos que se enquadre na categorização da profissão elegível
• Este rendimento também está sujeito a contribuições para a segurança social, a menos que o indivíduo em questão já pague noutro sistema de segurança social
• Opcionalmente tributado a uma taxa fixa de 20% — mas o contribuinte pode optar por pagar as taxas progressivas habituais se estas forem inferiores
• Isento de impostos se for de uma profissão elegível e vier de um país com um DTA, ou na ausência de um tratado sob o modelo de convenção tributária da OCDE (desde que o país não seja um paraíso fiscal)

Royalties e rendimentos de activos financeiros

• Isenção de impostos se a renda vier de um país com um DTA 
• Isenção de impostos se a renda for originária de um país sem um DTA, mas que não seja um paraíso fiscal na lista negra
• Caso contrário, tributado em 28% ou 35% se o país for um paraíso fiscal na lista negra

Rendimentos imobiliários e mais-valias

• Isento de impostos se for de um país com um DTA
• Isenção de impostos se a renda vier de um país com um DTA
• Isenção de impostos se a renda for originária de um país sem um DTA, mas que não seja um paraíso fiscal na lista negra
• Caso contrário, tributado em 28% ou 35% se o país for um paraíso fiscal na lista negra

• Isenção de impostos se a renda vier de um país com um DTA 
• Isenção de impostos se a renda for originária de um país sem um DTA, mas que não seja um paraíso fiscal na lista negra
• Caso contrário, tributado em 28% ou 35% se o país for um paraíso fiscal na lista negra

Rendimentos imobiliários e mais-valias

• Isento de impostos se for de um país com um DTA
• Isenção de impostos se a renda vier de um país com um DTA
• Isenção de impostos se a renda for originária de um país sem um DTA, mas que não seja um paraíso fiscal na lista negra
• Caso contrário, tributado em 28% ou 35% se o país for um paraíso fiscal na lista negra

• Isenção de impostos se a renda vier de um país com um DTA 
• Isenção de impostos se a renda for originária de um país sem um DTA, mas que não seja um paraíso fiscal na lista negra
• Caso contrário, tributado em 28% ou 35% se o país for um paraíso fiscal na lista negra

Rendimentos imobiliários e mais-valias

• Isento de impostos se for de um país com um DTA
• Isenção de impostos se a renda vier de um país com um DTA
• Isenção de impostos se a renda for originária de um país sem um DTA, mas que não seja um paraíso fiscal na lista negra
• Caso contrário, tributado em 28% ou 35% se o país for um paraíso fiscal na lista negra

Rendimentos Imobiliários de mais-valias

•  O rendimento do arrendamento é tributado a uma taxa opcional de 28% ou, de outra forma, a taxas progressivas normais
• As mais-valias líquidas são tributadas a 50%, às taxas progressivas normais